今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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