今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目东莞属于几线城市未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其(qí)他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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