今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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