今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外起飞前多久停止登机，起飞前多久停止登机口地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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