今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业预期收益率计算公式 预期收益率是什么外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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