日前，财政部会计司、国务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)财(cái)管(guǎn)运(yùn)行局(jú)、证(zhèng)监(jiān)会会(huì)计部有关负责(zé)人就《国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回(huí)答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告的(de)质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所相关工疫情转段是什么意思，中专转段是什么意思(gōng)作尚存(cún)在制度不完善、流程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审计(jì)质量的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待规(guī)范。部分企业(yè)选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别(bié)企(qǐ)业在(zài)招(zhāo)标过程中简单把低价作为(wèi)选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计师事(shì)务所以远低于项(xiàng)目成(chéng)本为代价(jià)承接业务(wù)，引发(fā)恶(è)性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足(zú)，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待(dài)健全(quán)完(wán)善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮换(huàn)年限和(hé)审计成本、审计风险(xiǎn)之间的(de)合理(lǐ)平衡(héng)。四是审计(jì)委(wěi)员会责(zé)任(rèn)有待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一(yī)步规范财务(wù)审计秩序 促(cù)进注册会计(jì)师行业健康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量(liàng)为导向的(de)会计师事(shì)务(wù)所选聘机制建设。为落(luò)实(shí)上(shàng)述要求(qiú)，保护会计师事(shì)务(wù)所和利益相(xiāng)关(guān)方的合法(fǎ)权益，规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会制定(dìng)印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我(wǒ)们(men)即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制(zhì)定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针对性的调查(chá)研(yán)究(jiū)，会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会(huì)起(qǐ)草了《选聘办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征求(qiú)相关单(dān)位意见、组(zǔ)织(zhī)专家专题(tí)研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发了《财政部办公(gōng)厅关于(yú)征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公(gōng)众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推(tuī)进建立(lì)以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计(jì)师(shī)事务(wù)所选聘(pìn)机制，有(yǒu)助(zhù)于规范(fàn)国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平(píng)竞争(zhēng)，提升审(shěn)计质量。同(tóng)时(shí)，部分反(fǎn)馈意(yì)见提(tí)出了一些具体(tǐ)的(de)修改建议(yì)。我们对所有反(fǎn)馈意见(jiàn)进行了认真梳(shū)理，并充(chōng)分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础(chǔ)上，对征求意(yì)见稿作(zuò)了进(jìn)一(yī)步修改完(wán)善。

　　问(wèn疫情转段是什么意思，中专转段是什么意思)：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是(shì)总体说明(míng)，主要包括制定(dìng)依据、适(shì)用的企(qǐ)业范围、适用的(de)选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流(liú)程(chéng)规(guī)范，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘(pìn)的(de)重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费(fèi)用(yòng)的分值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事(shì)项进行规定。三是会计师(shī)事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等(děng)重点事(shì)项规范。四(sì)是监督检(jiǎn)查(chá)。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行(xíng)了(le)规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理(lǐ)水平的分值权(quán)重应不(bù)低(dī)于(yú)40％，审计费(fèi)用报价(jià)的(de)分值权(quán)重(zhòng)应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计(jì)师事务所的报价平(píng)均值作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给出了审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价得(dé)分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工(gōng)作方案(àn)、人力及其(qí)他(tā)资源配备(bèi)、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮(lún)换(huàn)规(guī)定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用同一会计(jì)师事(shì)务所的时间不超过8年，确(què)有需要的，可(kě)按规定延(yán)长至不超过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换(huàn)。为(wèi)做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了衔接方式，如果国(guó)有企业当前执(zhí)行的(de)轮(lún)换规定与《选聘办(bàn)法》存在(zài)不一致、或(huò)者没有规定的，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内(nèi)完(wán)成衔(xián)接工作。对于(yú)审计项目合(hé)伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮换要求(qiú)和冷(lěng)却(què)期(qī)制(zhì)度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务所承接(jiē)业务不受行(xíng)政区域(yù)、行业(yè)限制，各类(lèi)会计师事务所(suǒ)是平(píng)等经营主(zhǔ)体，依(yī)法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规(guī)则(zé)明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标准适用(yòng)于中国(guó)境内(nèi)依法成立的所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一视同仁。明确(què)要(yào)求(qiú)企(qǐ)业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应(yīng)当保障(zhàng)选聘工作公平、公正(zhèng)进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评(píng)价(jià)要素(sù)和评分标准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示选聘结(jié)果(guǒ)。明确要求(qiú)企业不得以不合理(lǐ)的(de)条(tiáo)件限(xiàn)制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会(huì)责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职责(zé)包括：制定选聘会计师事务所(suǒ)的(de)政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘(pìn)文件、确定(dìng)评价要素和具体(tǐ)评分(fēn)标准、监(jiān)督选聘(pìn)过(guò)程、提(tí)出拟聘(pìn)任会计(jì)师事务所和审(shěn)计费用建议，监督及(jí)评估(gū)会计师事(shì)务所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情况报告和审计委员会监督情况报告等。审计(jì)委员会应当重点关注的事项包括：企业(yè)可能(néng)存(cún)在不合理变更会计(jì)师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所(suǒ)、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计师事(shì)务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国(guó)办发(fā)30号(hào)文的重要制度安(ān)排，各(gè)级财政部门、国(guó)有资(zī)产监督(dū)管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机构应当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精心(xīn)组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确(què)保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企业(yè)和会(huì)计师事务所两(liǎng)个层面(miàn)做(zuò)好(hǎo)培(péi)训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地可结合本地区(qū)实(shí)际情况进一(yī)步探索选聘会计(jì)师(shī)事务所具(jù)体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二(èr)是加大监督检查力度(dù)，切实(shí)做好事中事后(hòu)监管，对违反(fǎn)规(guī)定(dìng)的企业(yè)和(hé)会计师事务所要(yào)依法(fǎ)严肃(sù)处理(lǐ)。三是各级财(cái)政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机(jī)构要(yào)加强沟通协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协(xié)作，形成合(hé)力，认真做好贯(guàn)彻实(shí)施《选聘办法(fǎ)》的各项工作(zuò)。

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