今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统 style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 安徽财经大学选课系统，安徽财经大学教务处官网点学生系统