今天(tiān)给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消(x吸潮是什么意思，弄瓦之喜什么意思iāo)费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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