今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí蜀道难原文带拼音及翻译分段，蜀道难原文一一对应翻译)际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(蜀道难原文带拼音及翻译分段，蜀道难原文一一对应翻译lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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