日前(qián)，财政部会(huì)计(jì)司、国(guó)务院(yuàn)国资委财管(guǎn)运行局、证监会(huì)会计部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了记(jì)者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众(zhòng)利益。企业通(tōng)过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任能力强、执(zhí)业质量高(gāo)的会计师事(shì)务所，有利于保证(zhèng)审计(jì)报(bào)告的质(zhì)量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在制度(dù)不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量的(de)提高。一是会(huì)计师事(shì)务所选聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部分企业选聘会(huì)计师事务所时(shí)，未(wèi)明(míng)确具体评(píng)分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在(zài)招(zhāo)标(biāo)过程中简单把低价(jià)作(zuò)为选聘(pìn)的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计师事务(wù)所以远低于项目成本为代价(jià)承接业务，引发恶(è)性竞(jìng)争，导致审计资源(yuán)投入不足(zú)，审计质量难以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是(shì)会计师(shī)事务所轮换政策有(yǒu)待健全完善。各(gè)类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需形(xíng)成(chéng)统一规范的轮换制度，实(shí)现轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国(guó)务(wù)院办(bàn)公厅关于进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会(huì)计师(shī)行业健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号文）明确要(yào)求推进(jìn)以质量为导向的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要求(qiú)，保护会(huì)计师(shī)事务所和利益相关方的合(hé)法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量(liàng)，财政部(bù)会同国务院国资委、证监会(huì)制(zhì)定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历(lì)了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开(kāi)展了针对性的调查(chá)研究，会同国务(wù)院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在征(zhēng)求相关单位意(yì)见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共收(shōu)到(dào)书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计(jì)反(fǎn)馈意见319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作性高，有助(zhù)于推进建立以(yǐ)质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进注册(cè)会计(jì)师行业的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计质(zhì)量(liàng晋m是山西哪里的车)。同时，部分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所有反馈意见进行(xíng)了认(rèn)真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了(le)进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含五(wǔ)方(fāng)面(miàn)内(nèi)容：一是(shì)总体说明，主要(yào)包括制(zhì)定依据、适(shì)用的企业范(fàn)围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘(晋m是山西哪里的车pìn)的重点(diǎn)环节、评(píng)价要素(sù)、质量管理水平(píng)和审计费用(yòng)的(de)分值(zhí)权重、具体评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费用浮动等事(shì)项进行(xíng)规(guī)定(dìng)。三是会(huì)计师事(shì)务(wù)所轮换、项目合(hé)伙人和注册会(huì)计(jì)师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等(děng)重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶(è)性(xìng)竞(jìng)争，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权(quán)重应不(bù)低(dī)于40％，审计费用(yòng)报(bào)价的(de)分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作为(wèi)选聘(pìn)基准价，并给出(chū)了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应当包括审计费用(yòng)报(bào)价、事务所资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力(lì)及(jí)其他资源配备(bèi)、信息安全(quán)管(guǎn)理、风险承担(dān)能(néng)力(lì)水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办法》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含(hán)国(guó)有控股上市(shì)公司）连续(xù)聘用(yòng)同一会计师事务(wù)所(suǒ)的时间不超过8年，确(què)有需(xū)要的，可(kě)按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须(xū)开(kāi)展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了(le)衔接方(fāng)式，如果(guǒ)国(guó)有企业当(dāng)前(qián)执行的轮换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不一致、或(huò)者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对(duì)于审(shěn)计项目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同(tóng)情(qíng)形(xíng)下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三(sān)是促进公平(píng)竞(jìng)争。根据《注册会计(jì)师法》等(děng)法律规(guī)定，会计师事务所承接业务不受行(xíng)政区域、行(xíng)业(yè)限制，各类会计师事(shì)务所是平(píng)等经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》指标公开、规则明确(què)，设定的各项(xiàng)标准适用于中国境内依法成(chéng)立的(de)所有会计师(shī)事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公(gōng)正进行(xíng)。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开(kāi)选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要(yào)求企业(yè)不得(dé)以不合理的条件限制(zhì)或者排(pái)斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不(bù)得为个别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审计(jì)委员会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所的政(zhèng)策、流(liú)程(chéng)及相关内部(bù)控制(zhì)制(zhì)度，提议(yì)启动选聘(pìn)工作、审议选(xuǎn)聘文件、确(què)定(dìng)评价(jià)要(yào)素(sù)和具体(tǐ)评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计(jì)师(shī)事务所审计工作，定期向董事会提(tí)交(jiāo)会计师(shī)事务所履职情况报(bào)告(gào)和审(shěn)计委员(yuán)会监督情况(kuàng)报(bào)告(gào)等。审计委(wěi)员会应当重点(diǎn)关(guān)注(zhù)的事项包(bāo)括：企业(yè)可(kě)能存在不(bù)合理变更(gèng)会计师事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任胜任能力(lì)不足的会计师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮(lún)换会(huì)计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实国办发30号文(wén)的重要制度安排，各级财政部门、国(guó)有资产监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管理机(jī)构应(yīng)当高度重视，进一步增强责任意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法》的(de)有(yǒu)效实施。一是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计(jì)师事务所(suǒ)两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索选聘会计师(shī)事务(wù)所具体指引，指(zhǐ)导企业(yè)规范(fàn)选聘。二(èr)是加(jiā)大监督检(jiǎn)查力度(dù)，切实做好事中事后监(jiān)管，对违反规定的企业和(hé)会计(jì)师事务(wù)所要依法严(yán)肃(sù)处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督(dū)管理(lǐ)机构要(yào)加强(qiáng)沟(gōu)通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成合(hé)力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的各项工(gōng)作(zuò)。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 晋m是山西哪里的车