日前，财政部会(huì)计司、国务(wù)院国(guó)资委财(cái)管(guǎn)运行局(jú)、证监会会(huì)计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过(guò)规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量(liàng)高的会(huì)计师事务所，有利(lì)于保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质量。当(dā分分合合的爱情能长久吗，分分合合的爱情是真爱吗ng)前，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审(shěn)计质量的(de)提(tí)高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)流程亟待(dài)规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现(xiàn)象仍(réng)有发生。个别企业在招标过(guò)程(chéng)中简单把低价作为选聘的(de)首要条(tiáo)件，个别(bié)会(huì)计师事务(wù)所以远低于项目成本为(wèi)代价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审(shěn)计资(zī)源(yuán)投入不(bù)足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到有(yǒu)效保证。三是(shì)会计(jì)师事务所轮(lún)换政策(cè)有(yǒu)待(dài)健全完善。各类国(guó)企做(zuò)法不一，执行尺度(dù)不一，亟需(xū)形成统一(yī)规范的(de)轮换(huàn)制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和审(shěn)计成本、审计(jì)风险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计(jì)委员会责(zé)任有待进一步压(yā)实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康发(fā)展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文(wén)）明确要求(qiú)推(tuī)进以(yǐ)质(zhì)量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的(de)会计(jì)师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)建设。为(wèi)落实(shí)上述要(yào)求，保(bǎo)护会计师事务(wù)所和利(lì)益相(xiāng)关(guān)方的合法权(quán)益，规范(fàn)国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行为(wèi)，促进公平竞争，推(tuī)动提升审(shěn)计质量，财政部会同国务院国资(zī)委、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们(men)即启动(dòng)了(le)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)制(zhì)定工(gōng)作，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印(yìn)发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所管(guǎn)理办(bàn)法（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见(jiàn)的(de)函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公(gōng)众征求(qiú)意见，共收(shōu)到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作性高，有助于(yú)推进(jìn)建立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制，有助于(yú)规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所行为，促进注册(cè)会计师行(xíng)业的(de)公平竞争，提升(shēng)审计(jì)质(zhì)量。同时(shí)，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建议(yì)。我们对所有(yǒu)反馈(kuì)意见(jiàn)进(jìn)行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关(guān)部门意见的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了(le)进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等(děng)。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理(lǐ)水平和审计费用的分值权(quán)重、具(jù)体评分标(biāo)准(zhǔn)、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项进行规(guī)定。三是会计(jì)师事(shì)务(wù)所轮换(huàn)、项(xiàng)目(mù)合伙(huǒ)人和注册(cè)会计师(shī)轮换(huàn)、信息披露等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四(sì)是监督检查。五是附(fù)则(zé)。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的(de)分值权重应不(bù)低(dī)于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应不高(gāo)于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务(wù)所(suǒ)的报价(jià)平(píng)均值作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人(rén)力及其他资源(yuán)配(pèi)备(bèi)、信息安(ān)全管理、风(fēng)险承担能力(lì)水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定，强化独立性(xìng)要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业(yè)（含国(guó)有控股(gǔ)上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用同一会计师事务所(suǒ)的时(shí)间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至(zhì)不超分分合合的爱情能长久吗，分分合合的爱情是真爱吗过10年，之(zhī)后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如(rú)果(guǒ)国有企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮换规(guī)定与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者没有规定(dìng)的，由履行(xíng)出(chū)资人职责的(de)机构统筹安排，两年内(nèi)完(wán)成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了(le)不同情形下的轮(lún)换要求和冷(lěng)却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事(shì)务所承(chéng)接(jiē)业务不(bù)受行政区域(yù)、行业限制，各(gè)类会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法(fǎ)执(zhí)业(yè)受法律保(bǎo)护(hù)。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各(gè)项(xiàng)标准适用于中国境内依法(fǎ)成立的(de)所有会计师(shī)事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事(shì)务所过程中，应(yīng)当保障选聘(pìn)工作公平、公正(zhèng)进行。企(qǐ)业(yè)采用公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价要素(sù)和(hé)评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公(gōng)示(shì)选聘(pìn)结果。明确(què)要求企(qǐ)业(yè)不得分分合合的爱情能长久吗，分分合合的爱情是真爱吗以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师(shī)事务所，不得为个(gè)别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计(jì)委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师(shī)事(shì)务所的政策、流程及(jí)相(xiāng)关内部控制制度，提议启(qǐ)动(dòng)选聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件、确定评价(jià)要(yào)素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提(tí)出(chū)拟(nǐ)聘任(rèn)会计师(shī)事务所和(hé)审计费用(yòng)建议，监督及(jí)评估(gū)会计师事务(wù)所审计工作，定期向董事会提交会计(jì)师事(shì)务所履职情(qíng)况报告和审(shěn)计委员会(huì)监督情况报告等(děng)。审计委(wěi)员(yuán)会应当重点关注的事项(xiàng)包(bāo)括(kuò)：企业可能(néng)存(cún)在不合(hé)理(lǐ)变更(gèng)会计师事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不足(zú)的会计师事务(wù)所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师事(shì)务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制(zhì)度安(ān)排(pái)，各(gè)级财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构(gòu)、证券监督(dū)管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步增强(qiáng)责(zé)任意识，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度(dù)，从企(qǐ)业和会计师事务所两(liǎng)个层面做好(hǎo)培训，做好过(guò)渡(dù)期衔接工作。各(gè)地可结合(hé)本(běn)地区实际情况进一步探(tàn)索选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企业(yè)规范选聘。二是(shì)加大监督检查力度，切实(shí)做好(hǎo)事中事后监(jiān)管，对违反规(guī)定的(de)企业和会计师(shī)事务所要(yào)依法(fǎ)严肃(sù)处(chù)理。三(sān)是各级财(cái)政(zhèng)部门、国(guó)有资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作(zuò)。

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