日前，财政部(bù)会(huì)计司、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证监(jiān)会(huì)会计部(bù)有关(guān)负(fù)责(zé)人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什么(me)？

　　答：审计(jì)质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规(guī)范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力(lì)强(qiáng)、执业质量高(gāo)的会计师(shī)事务所，有利(lì)于(yú)保(bǎo)证审计报(bào)告的(de)质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工(gōng)作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问题(tí)，制约审(shěn)计质量(liàng)的提高。一是会计师事务(wù)所选聘流程亟待(dài)规范。部(bù)分(fēn)企业选聘会计师(shī)事务所时(shí)，未明确(què)具体评分标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍有发(fā)生。个别(bié)企业在招(zhāo)标(biāo)过程中简(jiǎn)单把低(dī)价作为选聘的首要条件，个别(bié)会计师事务所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成本为代(dài)价承接(jiē)业(yè)务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策有待(dài)健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形(xí卅是什么意思，卅是什么意思,读音ng)成统一规范的(de)轮换制度(dù)，实现轮(lún)换年(nián)限和审计(jì)成本、审计风险之(zhī)间的合理平衡(héng)。四是审计(jì)委员会责(zé)任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步(bù)规范财务审计秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师行业健(jiàn)康(kāng)发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发(fā)30号文）明确要(yào)求推进以质量为导向的(de)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护(hù)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)和利益相(xiāng)关(guān)方的(de)合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推动(dòng)提(tí)升(shēng)审计(jì)质量，财(cái)政部会(huì)同国务(wù)院国资(zī)委、证监会制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了针对性的调查(chá)研究，会同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)起(qǐ)草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨论(lùn)稿，在征(zhēng)求(qiú)相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印(yìn)发了《财政部(bù)办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征(zhēng)求意(yì)见，共收到书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内(nèi)容(róng)全面、指导性强、可操作性高(gāo)，有助于推进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机制，有助(zhù)于规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同时(shí)，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了(le)一些具体的(de)修改(gǎi)建议(yì)。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意(yì)见(jiàn)进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复(fù)研(yán)讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对(duì)征求(qiú)意见稿作(zuò)了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要(yào)内容是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要(yào)包含五方面(miàn)内容(róng)：一是总体说(shuō)明，主(zhǔ)要(yào)包括(kuò)制定依(yī)据(jù)、适用的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项等。二是选聘(pìn)重点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环(huán)节、评价(jià)要素(sù)、质量管理水平和(hé)审计费用(yòng)的分值(zhí)权重、具体评分标准、最高(gāo)限价、审计费用浮(fú)动等事项进(jìn)行规定。三是会计(jì)师事务(wù)所轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙人和注册会计师轮(lún)换(huàn)、信息披露等(děng)重点事项规范。四(sì)是(shì)监(jiān)督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内(nèi)容看，主要对(duì)四方面(miàn)内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权(quán)重应不低于40％，审计费(fèi)用报价的分(fēn)值权重应(yīng)不高于15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会计师(shī)事务所的报价平均值作为选聘基准价，并(bìng)给出了(le)审计费用(yòng)报(bào)价得分(fēn)公式。评价要素至少应当(dāng)包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记(jì)录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力及其他(tā)资源配备、信(xìn)息安全管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定(dìng)，强(qiáng)化(huà)独立性(xìng)要求(qiú)。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含(hán)国(guó)有控股上市公司）连(lián)续(xù)聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超过(guò)8年，确(què)有需要(yào)的，可按规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展轮(lún卅是什么意思，卅是什么意思,读音)换。为做好平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果国(guó)有企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮换(huàn)规(guī)定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有规定(dìng)的，由履行出(chū)资人(rén)职责的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对(duì)于审计(jì)项目合伙人和(hé)签字注册会(huì)计师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不同情形(xíng)下的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争。根(gēn)据《注册(cè)会计师法》等法律规定，会(huì)计(jì)师事务所承(chéng)接业务不(bù)受行政区(qū)域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计(jì)师事务所是平等(děng)经营主体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开(kāi)、规则明确，设(shè)定的(de)各项标准适(shì)用于中国境内依法成(chéng)立的所有(yǒu)会计师事务所，一(yī)视(shì)同仁。明(míng)确要求企业在(zài)选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘方(fāng)式的(de)，应当(dāng)公开(kāi)选聘(pìn)信息(xī)、评价要素和(hé)评分标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的(de)准备应聘时(shí)间，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不得以不合理的(de)条件限(xiàn)制或(huò)者(zhě)排斥潜(qián)在拟应(yīng)聘(pìn)会(huì)计(jì)师事(shì)务所，不得(dé)为个(gè)别会计师事务(wù)所量(liàng)身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实(shí)审计(jì)委员会责任。《选聘办(bàn)法(fǎ)》明确，审计委员会(huì)的职责包括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及(jí)相(xiāng)关内部控制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评价(jià)要素和(hé)具体评分标(biāo)准(zhǔn)、监督选聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘任会计师事(shì)务所和审计费(fèi)用建议，监督及评(píng)估会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)审计工(gōng)作(zuò)，定期向(xiàng)董事会提(tí)交会计师(shī)事务所(suǒ)履(lǚ)职情况(kuàng)报(bào)告和审(shěn)计(jì)委员会监督(dū)情况报告等。审(shěn)计委员(yuán)会应当重点(diǎn)关注(zhù)的事项包(bāo)括：企(qǐ)业(yè)可能存(cún)在(zài)不合(hé)理变更会计师事务所的(de)情形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师事务所和主要人员等(děng)。

　　问(wèn)：如(rú)何(hé)做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国(guó)办发30号(hào)文的重要制度安排(pái)，各级财政部门、国(guó)有资产监督(dū)管理机构(gòu)、证券监督管理机构应(yīng)当(dāng)高度(dù)重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企业(yè)和会(huì)计师事务所两(liǎng)个(gè)层(céng)面做好培训，做好过(guò)渡期衔(xián)接(jiē)工(gōng)作。各地可结合本地(dì)区(qū)实际(jì)情况(kuàng)进一(yī)步探索选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企业规(guī)范选聘。二是(shì)加大监督检查力(lì)度，切实做好事中(zhōng)事(shì)后(hòu)监管，对违反(fǎn)规定的企业和(hé)会计师事务所要(yào)依法严肃(sù)处理。三是各级财(cái)政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做好(hǎo)贯彻(chè)实(shí)施(shī)《选聘办法》的(de)各项工作。

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