今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)辛追夫人是谁的夫人，辛追夫人是谁的母亲认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填辛追夫人是谁的夫人，辛追夫人是谁的母亲、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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