今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(j浴资都包括什么 浴资是门票吗ì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo浴资都包括什么 浴资是门票吗)险中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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