今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗)付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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