今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用while的前后时态口诀，while的前后时态要一致吗(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明(míng)确(què)认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiwhile的前后时态口诀，while的前后时态要一致吗ǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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