今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计外公总是在妈妈身上睡觉好吗，外公在妈妈身上做什么准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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