今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则娱乐圈里的万人睡女星，娱乐圈睡得最多的女星(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(s娱乐圈里的万人睡女星，娱乐圈睡得最多的女星huì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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