今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用(yò体校怎么考,上体校需要什么条件呢，体校需要什么条件可以考？ng)或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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