今(jīn)天(tiān)给各位分享预付(fù阻抗实部虚部是什么意思，实部虚部是什么意思啊)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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