今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(z连云港灌南邮编号是多少hōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn连云港灌南邮编号是多少)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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