今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照工大闸蟹几月份开始上市，大闸蟹几月份最好吃程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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