今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

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小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询3ce是什么档次，3ce是什么档次的牌子华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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