今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认(rèn)方法有按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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