今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn辨别方向的办法有哪些大自然二年级 怎样在野外辨别方向)可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法辨别方向的办法有哪些大自然二年级 怎样在野外辨别方向(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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