今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...
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有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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