今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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