今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前(qián)儿童兴趣班有哪些项目排名，十大最无用的兴趣班列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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