今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款。宰相的宰最早指什么官职答案，宰相的宰最早指什么意思

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对宰相的宰最早指什么官职答案，宰相的宰最早指什么意思年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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