今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(sh拖鞋买刚好的还是大点的 拖鞋有必要买大一码吗ì)以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的(de)增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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