• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据成玉元君的身世是什么，成玉元君是什么身份的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列(liè)支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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