今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jià亲爱的让你㖭我下黑n)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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