今天给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资(商业用电多少钱一度 商业用电跟住宅用电有什么区别zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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