日(rì)前，财政部会计司、国(guó)务院国资(zī)委财(cái)管运行局、证监会会计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规(guī)范(fàn)的(de)流程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执(zhí)业(yè)质量高的会计师事务(wù)所(suǒ)，有利于保(bǎo)证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)相关工作(zuò)尚(shàng)存在制(zhì)度不(bù)完(wán)善、流(liú)程(chéng)不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一是会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业(yè)在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所以(yǐ)远低于项目(mù)成(chéng)本(běn)为代价承接业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资源(yuán)投入不足，审计质量(liàng)难以得到有(yǒu)效(xiào)保证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策有(yǒu)待健全(quán)完善。各类国企做法(fǎ)不一(yī)，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成(chéng)统一规(guī)范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮换(huàn)年限和审计成(chéng)本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关(guān)于进(jìn)一步规范(fàn)财务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确(què)要求推进(jìn)以质(zhì)量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制建设(shè)。为落实上述要求，保护会计(jì)师事务所和(hé)利益相关方的合(hé)法(fǎ)权益(yì)，规(guī)范国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所行(xíng)为，促进公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同(tóng)国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》起草发(fā)布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我(wǒ)们即启动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关单(dān)位意见、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了(le)征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意(yì)见总体认(rèn)为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容(róng)全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质量为导(dǎo)向的会(huì)计师事务(wù)所选聘(pìn)机制，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所行为，促进注册会(huì)计师(shī)行业的公平竞(jìng)争，提(tí)升审计质量。同(tóng)时，部分反馈(kuì)意见(jiàn)提(tí)出了(le)一些具体的修(xiū)改建议(yì)。我(wǒ)们对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征求意(yì)见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一是总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用(yòng)的(de)选聘事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开选聘的(de)重点环(huán)节、评价要(yào)素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平和审计费用的(de)分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮动等事项进行规(guī)定(dìng)。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容(rón社会使命用英语怎么说，使命用英语怎么说g)进(jìn)行了(le)规(guī)范：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出质量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平(píng)的分值权重应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的报价平均值(zhí)作为选聘基(jī)准价，并给出了审计费用报价得分公式。评(píng)价(jià)要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工(gōng)作方案(àn)、人力及其他(tā)资源配备、信(xìn)息安全管(guǎn)理(lǐ)、风险承担能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完(wán)善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国有(yǒu)企业（含国有控股上市公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会计师(shī)事务所的时间不(bù)超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的(de)，可按规定(dìng)延长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执(zhí)行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没(méi)有规定的，由履行出资人(rén)职责的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内(nèi)完成衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙人和(hé)签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促(cù)进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规定，会计(jì)师事务所承接业(yè)务不(bù)受行(xíng)政(zhèng)区域、行业限(xiàn)制，各类会计(jì)师(shī)事务所是平等经营主体，依(yī)法(fǎ)执(zhí)业受(shòu)法律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开(kāi)、规(guī)则明确(què)，设定的各项标准适(shì)用于中国(guó)境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁(rén)。明确(què)要求企业在选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所过程中，应(yīng)当保(bǎo)障(zhàng)选聘工作(zuò)公(gōng)平(píng)、公正进行(xíng)。企业采用公开选聘方式(shì)的(de)，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘(pìn)信(xìn)息、评(píng)价要素和评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求(qiú)企业(yè)不得(dé)以不合理的条件限制或(huò)者排斥(chì)潜(qián)在拟应聘会计师(shī)事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务(wù)所量身(shēn)定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明(míng)确，审计委员会的(de)职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及(jí)相关(guān)内部(bù)控制制(zhì)度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文件、确定(dìng)评(píng)价要素(sù)和具(jù)体评(píng)分标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计费(fèi)用建(jiàn)议，监督及评(píng)估(gū)会计师事务所(suǒ)审计工作，定期向董事会提交会计师事务(wù)所(suǒ)履职情况(kuàng)报告和审(shěn)计委(wěi)员会监督情(qíng)况报告等。审(shěn)计委员会(huì)应当重点关注的事项包(bāo社会使命用英语怎么说，使命用英语怎么说)括：企业(yè)可能存在不(bù)合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任(rèn)能力不足的会(huì)计师事务所、审计(jì)独立性存(cún)疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的(de)贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发(fā)30号(hào)文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机(jī)构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构应当高度重视，进一步增强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确(què)保《选(xuǎn)社会使命用英语怎么说，使命用英语怎么说聘办(bàn)法》的有(yǒu)效(xiào)实施。一是(shì)加大宣(xuān)传和指导力度，从企业和会计师事务所两个层面(miàn)做好培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接工作。各(gè)地可(kě)结合本地(dì)区实际情况进一步(bù)探索(suǒ)选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务(wù)所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范(fàn)选聘(pìn)。二是(shì)加大监督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违反规(guī)定的企业和会(huì)计(jì)师事务所要依(yī)法严肃处理。三是各级财(cái)政部门、国有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实施(shī)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)各项工(gōng)作。

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