今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(g抖音里面朋友是什么意思 抖音朋友必须是互关吗āi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资抖音里面朋友是什么意思 抖音朋友必须是互关吗(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企抖音里面朋友是什么意思 抖音朋友必须是互关吗(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更(gèng)多(duō)这方(fāng)面的(de)信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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