今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际腰围88是多少 腰围88是多少码发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规(guī)腰围88是多少 腰围88是多少码定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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