今天给(gěi)各位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三需要和须要意思的区别简单理解，必须与必需的区别通俗易懂(sān)年(nián)的(de)预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的(de)介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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