今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)如来佛祖最怕的一个人，如来佛祖的克星是谁合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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