日前，财政部(bù)会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行(xíng)局、证监会会计(jì)部(bù)有关负责人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办(bàn)法》）有关(guān)问题，回(huí)答了记者提(tí)问。

　　问：制(zhì)定《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的(de)背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的流程、科学的(de)评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业(yè)胜任(rèn)能力强、执(zhí)业(yè)质量高的会计师(shī)事(shì)务所，有利于(yú)保证审计报告的质(zhì)量(liàng)。当(dāng)前，国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所相关(guān)工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制(zhì)约审计质量(liàng)的(de)提(tí)高。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确(què)具体评分(fēn)标(biāo)准。二(èr)是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业(yè)在(zài)招标(biāo)过程(chéng)中(zhōng)简单把低(dī)价作为(wèi)选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事务(wù)所以远低于(yú)项(xiàng)目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计资(zī)源(yuán)投入不足(zú)，审计(jì)质量难以(yǐ)得(dé)到(dào)有(yǒu)效(xiào)保证。三是会计师事务所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全(quán)完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统(tǒng)一规范的(de)轮换制(zhì)度(dù)，实现轮换(huàn)年(nián)限(xiàn)和(hé)审计成本(běn)、审计风险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务(wù)院办(bàn)公厅关于进一步规范财务审(shěn)计秩序 促进注册会(huì)计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称(chēng)国办发30号文(wén)）明确要求推进以质(zhì)量(liàng)为导向的会(huì)计师事务所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计(jì)师事务所(suǒ)和(hé)利益(yì)相关方的合法权益，规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事务所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财政部(bù)会同国务院国(guó)资委、证监会(huì)制定印(yìn)发了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起(qǐ)草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后，我们即(jí)启动(dòng)了《选聘办法》的制(zhì)定工作(zuò)，开展了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上(shàng)，形成了征(zhēng)求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发了《财政部办公(gōng)厅关(guān)于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所管理办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反馈意(yì)见总体(tǐ)认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作性高，有助(zhù)于推进建立以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进(jìn)注册(cè)会(huì)计师行业的(de)公平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部(bù)分反馈意见提(tí)出了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所有反馈意(yì)见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关(guān)部(bù)门意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包(bāo)含五方(fāng)面内容(róng)：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价(jià)要素、质(zhì)量(liàng)管理水平和审计(jì)费(fèi)用的分值权重、具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准、最高限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事(shì)项进行(xíng)规定。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换、项(xiàng)目(mù)合伙人(rén)和注册会计师(shī)轮换、信息(xī)披露等重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对(duì)四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值(zhí)权重(zhòng)应(yīng)不高(gāo)于15％。要求将所有会计(jì)师事务所的报价(jià)平均值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计费用报(bào)价得分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源(yuán)配备、信息安全(quán)管(guǎn)理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办法》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含(hán)国有(yǒu)控股(gǔ)上市公司）连续聘用同(tóng)一会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按规(guī)定延(yán)长至不超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存在不(bù)一致、或(huò)者没(méi)有规定(dìng)的(de)，由履行(xíng)出资人职(zhí)责(zé)的机(jī)构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审(shěn)计项目合伙人(rén)和签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规定，会(huì)计师事务所承接业务不受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计(jì)师事(shì)务所是(shì)平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标公开、规则(zé)明确，设(shè)定的各项(xiàng)标准适用于(yú)中国境内依法成立(lì)的所(suǒ)有会计师事务(wù)所(suǒ)，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当(dāng)公开(kāi)选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘(pìn)结(jié)果。明确(què)要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)，不(bù)得为(wèi)个(gè)别会计师(shī)事务所量身(shēn)定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实审计(jì)委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制(zhì)定(dìng)选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)的政策、流程及(jí)相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提(tí)议启动选(xuǎn)聘(pìn)工(gōng)作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确定评(píng)价要素和具体评(píng)分(fēn)标准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计(jì)师事务(wù)所和审计费用建(jiàn)议，监督及评估会(huì)计师(shī)事务所审计工作，定期向董事会提交会(huì)计(jì)师事务所履职情况报告和审计委员会(huì)监督情况报(bào)告等。审计委员会应(yīng)当重点关注的事(shì)项包括：企业可能(néng)存在不(bù)合理变更会计师事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任胜任能力(lì)不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落(luò)实国(guó)办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构仙洋为什么判7年，仙洋为什么被抓了应(yīng)当(dāng)高度重视，进一步(bù)增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的(de)有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探(tàn)索选聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是加(jiā)大监督(dū)检查力度(dù)，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反规(guī)定的(de)企业(yè)和(hé)会计师事务所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处理。三是各级(jí)财政部(bù)门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟(gōu)通协(xié)调，健全完善(shàn)工作机制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《仙洋为什么判7年，仙洋为什么被抓了选聘(pìn)办(bàn)法》的各项工作(zuò)。

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