今天给(gěi)各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账我国雨带移动规律及其影响，我国雨带移动规律口诀(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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