今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发(fā)票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔ殖民地和半殖民地区别通俗易懂，中国7个殖民地n)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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