日(rì)前，财政部(bù)会(huì)计司(sī)、国务(wù)院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计部有关负责(zé)人(rén)就《国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公(gōng)众利益(yì)。企业通过(guò)规范的流(liú)程(chéng)、科学的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)相关工(gōng)作(zuò)尚存在(zài)制(zhì)度不完善(shàn)、流程不(bù)规(guī)范等问题，制约审计(jì)质(zhì)量(liàng)的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流程(chéng)亟待规(guī)范(fàn)。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确(què)具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程中简(jiǎn)单把低(dī)价作为选聘的首要条件，个(gè)别会计师(shī)事务所以远低(dī)于项目成本(běn)为代价(jià)承(chéng)接(jiē)业(yè)务，引发恶性竞争(zhē15min什么意思多少分钟，15min等于多少分钟ng)，导致审计资源投入(rù)不(bù)足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证(zhèng)。三是(shì)会(huì)计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策有待(dài)健全完(wán)善。各类国企做法(fǎ)不一，执行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形成(chéng)统一规范的(de)轮(lún)换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成(chéng)本(běn)、审计(jì)风险之间的(de)合理(lǐ)平衡(héng)。四(sì)是审计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅关于进一步(bù)规范财务审(shěn)计秩序(xù) 促进注册会计师行业健康发展的(de)意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落(luò)实(shí)上述(shù)要(yào)求，保护会计(jì)师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权益，规(guī)范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)制(zhì)定工作，开展了(le)针对性的调(diào)查研究(jiū)，会(huì)同国务(wù)院国资(zī)委、证监会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题(tí)研讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们(men)印发了(le)《财(cái)政部办(bàn)公厅关(guān)于征求〈国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意(yì)见，共收到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反(fǎn)馈意见319条(tiáo)。反馈意见(jiàn)总体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性(xìng)高(gāo)，有助于推进建立以质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事(shì)务所选聘(pìn)机制，有(yǒu)助于规范国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会计师行业(yè)的(de)公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见提(tí)出了(le)一些具(jù)体的(de)修改(gǎi)建议。我们对所有(yǒu)反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什(shén)么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包含五方面内容(róng)：一是总体(tǐ)说明(míng)，主要(yào)包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用的(de)选聘事项等(děng)。二是(shì)选(xuǎn)聘重点(diǎn)流程(chéng)规范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的重点环节、评(píng)价要素、质量管(guǎn)理(lǐ)水(shuǐ)平和(hé)审计费(fèi)用的分值权重(zhòng)、具体(tǐ)评分标准、最高限价(jià)、审计费(fèi)用(yòng)浮动等事项(xiàng)进行规定(dìng)。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)、项目(mù)合(hé)伙人和注(zhù)册会计师轮换、信息披(pī)露等重点事项(xiàng)规范。四是监督(dū)检(jiǎn)查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平(píng)的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用报(bào)价的(de)分值权重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求将(jiāng)所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所的报价平均值作为选聘基准价(jià)，并给(gěi)出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应(yīng)当(dāng)包括审计(jì)费用报价、事务(wù)所(suǒ)资(zī)质条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资源配(pèi)备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企(qǐ)业(yè)（含国有控股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计(jì)师事务所的时间不超过(guò)8年(nián)，确有需要(yào)的，可按规定(dìng)延长至不(bù)超过10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一致(zhì)、或(huò)者(zhě)没有规定的，由履(lǚ)行出资人职(zhí)责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接工(gōng)作(zuò)。对于审计(jì)项(xiàng)目合伙人(rén)和签(qiān)字注册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不同情形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平竞(jìng)争。根(gēn)据《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法律(lǜ)规(guī)定(dìng)，会(huì)计师(shī)事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经(jīng)营主(zhǔ)体，依法执业受法(fǎ)律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用于中国境内依法成立的(de)所有会计师事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在(zài)选聘会计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息(xī)、评(píng)价要素和评分标准，保证合理的准(zhǔn)备应(yīng)聘时间(jiān)，公示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)，不(bù)得为个别(bié)会计师事务(wù)所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要(yào)素和具体评(píng)分标准、监(jiān)督选聘过程、提出(chū)拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计(jì)师(shī)事务所审计工作，定(dìng)期向董事会提(tí)交(jiāo)会(huì)计(jì)师事务所履职情(qíng)况报告和审计(jì)委员会监(jiān)督情(qíng)况报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存(cún)在不合(hé)理变更会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不(bù)足的会计师(shī)事(shì)务(wù)所、审(shěn)计(jì)独立性存疑、审计费(fèi)用变(biàn)动较大、轮换会(huì)计师事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落(luò)实国办发(fā)30号文的重要制度安排(pái)，各级(jí)财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机(jī)构应当高度(dù)重视，进一步增强(qiáng)责任意识，精心(xīn)组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一(yī)是(shì)加大宣传和指导力度(dù)，从企业和会计师事务所(suǒ)两个(gè)层(céng)面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结(jié)合本地区(qū)实际(jì)情况进一(yī)步探(tàn)索选聘会计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督(dū)检查力度，切实做好事中事(shì)后监管(guǎn)，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三(sān)是各级财(cái)政(15min什么意思多少分钟，15min等于多少分钟zhèng)部(bù)门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理(lǐ)机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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