日前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务(wù)院国(guó)资委(wěi)财管(guǎn)运行局、证监会会计部有关(guān)负责人就《国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业通(tōng)过规范(fàn)的流程、科学的评价(jià)，选聘(pìn)专业(yè)胜任能(néng)力(lì)强(qiáng)、执业质量高(gāo)的(de)会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的质(zhì)量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所相关工作尚存(cún)在制度不完善(shàn)、流程不(bù)规范等(děng)问题(tí)，制(zhì)约(yuē)审计(jì)质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部(bù)分企(qǐ)业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评分(fēn)标准。二(èr)是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有发(fā)生。个(gè)别企业在招标过程中简单把低价作(zuò)为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为(wèi)代价承接(jiē)业务(wù)，引发(fā)恶性竞争(zhēng)，导致审计资源(yuán)投入不(bù)足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证(zhèng)。三是会计师事务所轮(lún)换政策(cè)有(yǒu)待健(jiàn)全(quán)完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一(yī)规范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成本(běn)、审计(jì)风险(xiǎn)之间(jiān)的(de)合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师(shī)行业健康(kāng)发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务(wù)所选聘机(jī)制建设。为落实(shí)上述(shù)要求，保护会(huì)计师事务所和利益相关方的合法权益(yì)，规范国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)行为(wèi)，促进公平(píng)竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审(shěn)计质量，财(cá许昌学院是一本还是二本分数线，许昌学院是一本还是二本院校i)政部会(huì)同国务院国资委、证监会(huì)制定印(yìn)发了《选聘办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们即(jí)启动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务(wù)院(yuàn)国资(zī)委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意(yì)见(jiàn)、组织(zhī)专(zhuān)家专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发(fā)了《财政部(bù)办公厅关于征(zhēng)求〈国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征(zhēng)求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操作(zuò)性高，有助于(yú)推(tuī)进建立以质量为导向的会计师(shī)事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体(tǐ)的修改建议。我们(men)对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸(xī)收采纳(nà)。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了(le)进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包(bāo)含(hán)五(wǔ)方面(miàn)内容：一是总体说明(míng)，主要包(bāo)括制定依据(jù)、适用(yòng)的企业范围、适用(yòng)的(de)选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规(guī)范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选(xuǎn)聘的(de)重点环节(jié)、评价要素、质量(liàng)管理水平和审(shěn)计费用(yòng)的分值(zhí)权重、具(jù)体评分标准、最(zuì)高限价、审计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是(shì)会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计(jì)师轮换(huàn)、信息披(pī)露等重点事项(xiàng)规范。四是监(jiān)督检查。五是(shì)附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权(quán)重应不高(gāo)于15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所的报价平(píng)均值作为选(xuǎn)聘基(jī)准价，并给出了审计费用报价得分公式(shì)。评(píng)价(jià)要素(sù)至(zhì)少应当包括审(shěn)计费用(yòng)报价、事(shì)务所资质条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人(rén)力及(jí)其他(tā)资(zī)源(yuán)配(pèi)备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换(huàn)规定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业(yè)（含国有(yǒu)控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如果国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出资(zī)人职责(zé)的机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目(mù)合(hé)伙人和签字(zì)注册会(huì)计师，《选聘办法》规(guī)定了不(bù)同情形下(xià)的轮换要求和冷却(què)期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是(shì)平等(děng)经营(yíng)主体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开(kāi)、许昌学院是一本还是二本分数线，许昌学院是一本还是二本院校规则明确(què)，设定的(de)各项标准(zhǔn)适用(yòng)于中国境内依(yī)法成立(lì)的(de)所(suǒ)有会(huì)计师(shī)事务所，一视(shì)同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计(jì)师事务(wù)所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行(xíng)。企(qǐ)业采用公开选(xuǎn)聘方式的(de)，应(yīng)当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息(xī)、评价要素和评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公示选聘结果。明确要(yào)求企(qǐ)业(yè)不得以不(bù)合理的条件(jiàn)限制或(huò)者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会(huì)计师事(shì)务所，不得为个别(bié)会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四(sì)是压实审计(jì)委员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法(fǎ)》明确，审(shěn)计委员(yuán)会的(de)职(zhí)责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策、流程及相关(guān)内部控制制度(dù)，提议启(qǐ)动(dòng)选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评(píng)分标(biāo)准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计(jì)费用建议，监督(dū)及(jí)评估会计(jì)师事务(wù)所审计工作，定期向董(dǒng)事(shì)会提交会计师事务所(suǒ)履(lǚ)职情况报告和审计委员会监(jiān)督(dū)情况报告等。审计委员会应当(dāng)重点关注的事项包括(kuò)：企业可能(néng)存在不合理变更会计(jì)师事务所的情形、聘任胜任(rèn)能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性(xìng)存疑、审计费用(yòng)变动较(jiào)大、轮(lún)换(huàn)会(huì)计师事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的(de)重要制度安排，各级(jí)财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)应当(dāng)高度重(zhòng)视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导(dǎo)力(lì)度，从企业(yè)和会(huì)计(jì)师事务所两(liǎng)个层面做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地(dì)区(qū)实际(jì)情(qíng)况(kuàng)进一步探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所具(jù)体(tǐ)指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监(jiān)督检查(chá)力度，切实做好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的(de)企(qǐ)业(yè)和(hé)会(huì)计师事务所要依(yī)法严肃处理。三是各(gè)级(jí)财(cái)政部门、国有资产监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)要(yào)加强沟通协调，健全(quán)完善工作(zuò)机制，密切协作，形(xíng)成合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项(xiàng)工作。

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