今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。丬这个偏旁读什么 小说，丬这个偏旁读什么字>

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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