今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中，业文言文许行原文及翻译注释，文言文许行原文及翻译及注释主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(文言文许行原文及翻译注释，文言文许行原文及翻译及注释suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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