今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(r音域划分从低到高，人声音域划分én)所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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