今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企业健康码可以扫出个人信息吗，健康码可以扫出个人信息吗所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税(shuì)前(qián)收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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