日前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运行局(jú)、证监会(huì)会计部(bù)有(yǒu)关负(fù)责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回(huí)答(dá)了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的(de)背(bèi)景是什么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量(liàng)关(guān)乎公众利益。企业(yè)通过规范(fàn)的(de)流程、科(kē)学的评(píng)价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执业(yè)质量高(gāo)的会计师事务所，有利于(yú)保证(zhèng)审计报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)相关工(gōng)作(zuò)尚(shàng)存(cún)在制度(dù)不完(wán)善、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提(tí)高。一是会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)时，未明(míng)确具体(tǐ)评分(fēn)标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过(guò)程(chéng)中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条件(jiàn)，个别(bié)会计师(shī)事务所以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成本为代(dài)价承接(jiē)业务(wù)，引发恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资(zī)源投入(rù)不足，审计质(zhì)量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有(yǒu)待健全完善。各类国(guó)企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范(fàn)的轮换(huàn)制(zhì)度(dù)，实现轮换年(nián)限和审(shěn)计成(chéng)本(běn)、审计风险之(zhī)间的合理平衡。四是审计委员会(huì)责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关于进(jìn)一步规范财务审计(jì)秩序 促进注(zhù)册会计师(shī)行业(yè)健康(kāng)发展的意见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发(fā)30号文）明确要求(qiú)推进以质量为(wèi)导(dǎo)向的(de)会(huì)计师(shī)事务(wù)所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计(jì)师事务(wù)所和(hé)利益相关方的合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进(jìn)公平竞争，推动提(tí)升(shēng)审计质(zhì)量，财政部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定(dìng)工作，开展了(le)针对性的调查研(yán)究，会同(tóng)国务院国资委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求意(yì)见(jiàn)，共收(shōu)到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可(kě)操作性高，有助于(yú)推进(jìn)建立以(yǐ)质(zhì)量为(wèi)导(dǎo)向的(de)会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助(zhù)于(yú)规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争(zhēng)，提升(shēng)审(shěn)计质量(liàng)。同时，部(bù)分反馈(kuì)意(yì)见提出了一些具体的(de)修改建议(yì)。我们对所有反馈意(yì)见进行了认(rèn)真梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关(guān)部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总(zǒng)体说(shuō)明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企(qǐ)业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式(shì)、公(gōng)开选(xuǎn)聘的重点环节、评价要素(sù)、质量管理水平和(hé)审(shěn)计(jì)费用的分值(zhí)权(quán)重(zhòng)、具体评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行(xíng)规(guī)定。三(sān)是(shì)会计(jì)师事务(wù)所轮换(huàn)、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮(lún)换、信息披露等重点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内(nèi)容看，主要对四方面内容(róng)进行了(le)规(guī)范：

　　一是(shì)遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管理水平(píng)的分(fēn)值权重应不(bù)低于40％，审(shěn)计费用报价(jià)的分值权重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求(qiú)将所有(yǒu)会计师(shī)事务所的报价(jià)平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分(fēn)公式(shì)。评价要素至少应当包括(kuò)审计费(fèi)用报(bào)价、事(shì)务(wù)所资质(zhì)条(tiáo)件、执(zhí)业记录(lù)、质(zhì)量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及(jí)其他资源配备、信(xìn)息安全(quán)管(guǎn)理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化(huà)独立(lì)性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连(lián)续聘用同一(yī)会计(jì)师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定(dìng)延(yán)长至不超过10年(nián)，之(zhī)后须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了(le)衔接方式，如果国有(yǒu)企业当前执行(庸人自扰之前一句意思是什么天下本无事，世上本无事庸人自扰之是什么意思xíng)的轮(lún)换(huàn)规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存(cún)在不一致、或者没有规定(dìng)的，由履行(xíng)出资人职责(zé)的机构统(tǒng)筹安排，两年内(nèi)完(wán)成衔接工作。对于审计项(xiàng)目合伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情(qíng)形(xíng)下的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会(huì)计(jì)师法》等(děng)法律规定(dìng)，会(huì)计师事务所(suǒ)承(chéng)接业(yè)务不受行政区域、行(xíng)业(yè)限制，各类会计师事务所是平(píng)等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规(guī)则(zé)明确(què)，设定(dìng)的各项标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内依法成(chéng)立的所有(yǒu)会计师(shī)事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计(jì)师事(shì)务所过(g庸人自扰之前一句意思是什么天下本无事，世上本无事庸人自扰之是什么意思uò)程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业(yè)采(cǎi)用(yòng)公(gōng)开选聘方式(shì)的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理(lǐ)的条件限制(zhì)或者排斥(chì)潜(qián)在拟应聘(pìn)会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所，不得为(wèi)个别会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审计(jì)委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计(jì)委(wěi)员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的(de)政策、流程(chéng)及相关内部控(kòng)制(zhì)制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定(dìng)评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费(fèi)用(yòng)建(jiàn)议，监督(dū)及(jí)评(píng)估会计师事务所审计工作(zuò)，定期向董事会提交会计(jì)师事务所履职情况报(bào)告和审计(jì)委员会监督情(qíng)况(kuàng)报告等。审(shěn)计(jì)委员(yuán)会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计师(shī)事务所的(de)情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计师(shī)事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计(jì)费用变动较(jiào)大、轮换会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财(cái)政部门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监督管理机构应当高度(dù)重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办(bàn)法》的(de)有效实施(shī)。一是(shì)加大宣(xuān)传和指导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计师(shī)事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地可结(jié)合本地区实(shí)际情况进一(yī)步探索选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具体指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范选(xuǎn)聘。二是加大监(jiān)督(dū)检查力度，切实做好事中(zhōng)事后(hòu)监管，对(duì)违反规(guī)定的(de)企(qǐ)业和会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作机(jī)制，密切协(xié)作，形成(chéng)合力，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施(shī)《选聘办法》的各项工作(zuò)。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 庸人自扰之前一句意思是什么天下本无事，世上本无事庸人自扰之是什么意思