今天给各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所恒星年和回归年的区别通俗易懂的，恒星年和回归年的区别原因得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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