今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办解是多音字吗怎么读，解字是多音字都有什么音理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产经营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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